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所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴操作指南

来源:上海宏途注册公司|闵行注册公司|莘庄注册公司    日期:2017-03-20 12:06:35 点击:94 属于:所得税汇算清缴
  企业所得税汇算清缴是什么
 
  简单讲述可理解为:在每年的5月30日以前,将上一个年度的企业整体的所得税,做一个汇总清算。如2017年5月30日以前就要将2016年的企业整体的所得税做一个汇总清算。一个企业,有可能第一季度盈利,第二季度,第三季度都亏损,第四季度又盈利了。在第一和第四季度,这两个盈利的季度,你都需要缴纳企业所得税,汇总清缴的目的就是在下一个年度5个月内,你把上一个年度,企业总体做一个判断,就是一到四季度整体来看,你应该交多少企业所得税,你目前是已经交够了,还是不够,多退少补,当然里面也涉及到一些纳税调整,什么税前抵扣,以前年度亏损之类的。

什么时候开始所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴操作指南
  什么时候开始所得税汇算清缴?
 
  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。就是你在下一年度的5月30日以前,将上一个年度的企业整体的所得税,做一个汇总清算。
 
  企业所得税汇算清缴所需资料
 
  1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
 
  2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
 
  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
 
  4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
 
  5、元月份各税电子回单(盖章)
 
  6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
 
  7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
 
  8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)
 
  9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)
 
  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
 
  企业所得税汇算清缴哪些表是必填
 
  如果是正常经营的企业,假设是普通购销企业,没有长期股权投资等事项,不存在广告费超过税收扣除限额,没有公益捐赠,必须要填写的表格有封面,企业所得税年度纳税申报表填报表单:企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表、一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、期间费用明细表、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表以及企业所得税弥补亏损明细表。
 
  企业所得税汇算清缴逾期怎么办
 
  一般来说,在汇缴期内,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期,纳税人未进行申报,或者发现企业所得税年度申报有误的,可以进行补充申报,涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
 
  以上就是关于企业所得税汇算清缴的相关问题,特别提醒今年5月30日以前就要做去年的企业所得税汇算清缴,还未清缴的企业可要抓紧时间额,不然逾期后可是交罚款的。