无忧财务
验资审计

上海财务代理工作中常用税法税种计算公式大全

来源:上海宏途注册公司|闵行注册公司|莘庄注册公司    日期:2017-04-21 14:22:21 点击:174 属于:验资审计
  财务代理中常常会涉及到这种税法税种,由于征税对象的不同可将税收划分成不同的种别,在税收计算上也就存在很大的区别,下面为大家整理了各种税法税种计算公式大全。

 
上海财务代理工作中常用税法税种计算公式大全
 

  营业税

 
  应纳税额=营业额×税率

 

  增值税

 
  1、一般纳税人
 
  应纳税额=销项税额—进项税
 
  销项税额=销售额×税率(税率为17%)
 
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
 
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
 
  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)
 
  2、进口货物
 
  应纳税额=组成计税价格×税率
 
  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
 
  3、小规模纳税人
 
  应纳税额=销售额×征收率
 
  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

 

  消费税

 
  1、一般情况:
 
  应纳税额=销售额×税率
 
  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
 
  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
 
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
 
  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
 
  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
 
  2、从量计征
 
  应纳税额=销售数量×单位税额
 
  企业所得税
 
  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
 
  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
 
  应纳税额=应纳税所得额×税率
 
  月预缴额=月应纳税所得额×25%
 
  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

 

  关税

 
  1、从价计征
 
  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
 
  2、从量计征
 
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
 
  3、复合计征
 
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

 

  外商投资企业和外商企业所得税

 
  1、应纳税所得额
 
  制造业:
 
  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
 
  商业:
 
  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
 
  服务业:
 
  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出
 
  2、再投资退税:
 
  再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率

 

  个人所得税

 
  1、工资薪金所得:
 
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数
 
  2、稿酬所得:
 
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)
 
  3、其他各项所得:
 
  应纳税额=应纳税所得额×使用税率

 

  其他税收

 
  1、城镇土地使用税
 
  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
 
  2、房地产税
 
  年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
 
  或年应纳税额=租金收入×12%
 
  3、资源税
 
  年应纳税额=课税数量×单位税额
 
  4、土地增值税
 
  增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
 
  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
 
  5、契税
 
  应纳税额计税依据×税率

 
  以上就是上海财务代理工作中常用税法税种计算公式大全,希望对大家有所帮助。特别是需要参加税务考试的会计更是需要。